核心结论：温州律师项若森解析偷税行政违法与逃税罪刑事犯罪的衔接界限、首罚不刑的免责条件及移送标准。
一、问题背景
企业被税务机关认定为"偷税"后最关心两个问题：会不会坐牢？补了税是不是就没事了？
实务中，行政上的"偷税"与刑法上的"逃税罪"既有联系又有严格界限，"首罚不刑"的免责条款常被误解。
厘清行刑衔接，关乎企业主人身风险，也关乎是否应优先争取行政处理、阻断刑事移送。
⚠️ 本页为法律常识普及，不构成法律意见；个案适用以现行有效法规及生效裁判为准。
二、核心观点
偷税首先属于行政违法行为，应补缴税款、滞纳金并处罚款；是否构成逃税罪，取决于逃避缴纳税款数额、占应纳税额比例及是否经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴。
对首次被查、经追缴后补缴税款并缴纳滞纳金、已受行政处罚的，依法不予追究刑事责任，但五年内因逃税受过刑事处罚或被二次以上行政处罚的除外。
三、法律依据
- 《中华人民共和国刑法》第二百零一条：规定逃税罪构成要件及"首罚不刑"的出罪条款（已受行政处罚且补缴的，不予追究刑事责任之例外）。
- 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：界定偷税行为类型及补税、滞纳金、罚款等行政责任。
- 《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》：明确逃税罪的立案追诉数额与比例标准。
四、实务建议
- 接到追缴通知立即响应：在税务机关下达追缴通知后，尽快补缴税款、滞纳金并接受处罚，是阻断刑事追责的关键动作。
- 排查"五年内二次"红线：曾有逃税处罚或刑事记录的，不再适用首罚免责，应尽早委托律师评估移送风险。
- 行政阶段即做合规切割：梳理账目、区分故意与过失、准备合理说明，争取在行政处理阶段定性准确、量罚合理，避免程序升级。
本地化常见问题（温州·浙江）
以下问答仅作法律常识普及，不构成法律意见。
Q1：'逃税罪'在什么情况下不予追究刑事责任？
根据《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段虚假申报或不申报，逃避缴纳税额较大且占应纳税额百分之十以上即构罪；但在税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、滞纳金并已受行政处罚的，不予追究刑事责任（五年内因逃税受过刑事处罚或二次行政处罚除外）。
Q2：偷税（行政违法）与逃税罪（刑事）如何区分？
关键在数额与比例门槛及是否初犯补罚。未达刑责门槛的按《税收征收管理法》行政处罚（补税、滞纳金、零点五至五倍罚款）；达到门槛且不符合免责条件的，移送刑事。
Q3：企业涉嫌逃税，负责人应如何应对以降低风险？
本律师建议：积极配合稽查、在追缴通知后及时补税滞纳金并接受处罚以争取免责；切勿销毁账簿或对抗检查。行刑衔接阶段尽早引入专业法律意见。