| 罪名 | 档位 | 数额／情节标准 | 法定刑 |
|---|
虚开增值税专用发票罪
（刑法第205条）
按「税款数额」 | 未达定罪标准 | 税款数额不满10万元 | 一般不以本罪定罪处罚；但造成国家税款损失5万元以上的，应予立案追诉（《立案追诉标准（二）》第56条） |
| 基本档 | 10万元以上、不满50万元 | 3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金 |
| 数额较大 | 50万元以上、不满500万元 | 3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金 |
| 数额巨大 | 500万元以上 | 10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产 |
虚开发票罪
（刑法第205条之一）
按「票面金额」 | 未达入罪标准 | 未达「情节严重」标准 | 本罪以「情节严重」为入罪要件，未达标准的不构成虚开发票罪 |
| 情节严重 | 票面金额50万元以上；或100份以上且票面金额30万元以上 | 2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金 |
| 情节特别严重 | 票面金额250万元以上；或500份以上且票面金额150万元以上 | 2年以上7年以下有期徒刑，并处罚金 |
第205条（专票）「其他严重情节」：提起公诉前无法追回的税款数额达30万元以上；或五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开且数额达30万元以上。「其他特别严重情节」：无法追回达300万元以上；或五年内再犯且数额达300万元以上。
第205条之一（普票）：五年内因虚开发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚，又虚开发票，票面金额达到「情节严重」标准60%以上（即30万元，或60份且18万元）的，属情节严重；达到「情节特别严重」标准60%以上（即150万元，或300份且90万元）的，属情节特别严重。
两罪关键区别（易混淆，请注意）：
1. 犯罪对象：第205条限于增值税专用发票，以及用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票；第205条之一为「第205条规定以外的其他发票」，即普通发票。
2. 计算基础：第205条按「虚开税款数额」（10万／50万／500万）；第205条之一按「票面金额」（50万／250万），两者不可互换。
3. 刑罚上限：第205条最高可至无期徒刑；第205条之一最高为7年有期徒刑。
4. 入罪要件：第205条达数额标准即定罪处罚；第205条之一须达「情节严重」才构成犯罪。
5. 出罪条款：法释〔2024〕4号第十条「为虚增业绩、融资、贷款等不以骗抵税款为目的，没有因抵扣造成税款被骗损失的不以本罪论处」，规定在第205条项下。
量刑情节通用调节比例（浙江省量刑规范化实施细则，示意参考）
自首：减少基准刑10%，40%（犯罪较轻的减少40%以上或免除）｜坦白：减少基准刑20%以下（避免特别严重后果30%，50%）｜认罪认罚：侦查阶段≤30%、审查起诉≤20%、审判≤10%（具自首/重大坦白/退赃/和解等可再减至60%以下）｜从犯：减少基准刑20%，50%（犯罪较轻50%以上或免除）｜立功：一般≤20%、重大20%，50%｜退赃退赔：≤30%｜刑事和解：≤50%（犯罪较轻50%以上或免除）｜未遂：20%，50%｜中止：30%，80%或免除｜累犯：增加基准刑10%，40%。
说明：认罪认罚与自首、坦白、退赃、和解等不作重复评价；多个情节一般采用同向相加、逆向相减确定综合调节比例，合议庭可在20%幅度内调整。虚开犯罪无专门量刑起点规定，精确宣告刑须由法院结合基准刑确定。